[dropcap]Налоговый орган по итогам выездной налоговой проверки доначислил одной из кировских компаний недоимки по налогам, пени и штрафы. Впоследствии организация была признана банкротом.[/dropcap]
После проведения проверки налоговики выявили, что учредителем было создано аналогичное Общество (схожее наименование, тот же директор, те же контрагенты и работники) и подали заявление в суд о признании указанных обществ взаимозависимыми. Иск был удовлетворен, что позволило взыскать задолженность по налогам с вновь созданного Общества. (Определение ВС РФ от 16.09.2016г. №305-КГ16-6003). Это дело не единственное, в последнее время налоговые органы и суды в схожих ситуациях признают организации взаимозависимыми и взыскивают задолженность с компаний, на которые была переведена финансово-хозяйственная деятельность привлеченной к ответственности организации.
Основания для признания организаций взаимозависимыми:
1.) общие учредители (участники) и руководитель;
2.) один и тот же вид деятельности, фактический адрес, одни и те же контактные телефоны, информационный сайт;
3.) перевод сотрудников и активов компании в организацию, созданную незадолго до проверки или в ее период;
4.) перезаключение договоров с контрагентами на вновь созданную организацию и пр.
C 28 июня 2017 года субсидиарная ответственность директоров и учредителей за долги компаний наступает и без процедуры банкротства, она также возможна и за «брошенные» компании, исключенные ФНС из ЕГРЮЛ.
При таких обстоятельствах, банкротство компании или смена участников и директора не гарантируют освобождение от обязанности оплаты задолженности перед бюджетом. Принятие решения о смене фактических руководителей и учредителей компании на номинальных из числа друзей, сотрудников и родственников и прочих лиц не препятствует привлечению к субсидиарной ответственности собственников бизнеса и настоящих руководителей.
Номинальные лица для того, чтобы обезопасить себя от привлечения к ответственности, скорее всего укажут на лицо, дающее им указания. Этого будет достаточно, чтобы привлечь реальных выгодоприобретателей и бенефициаров к ответственности.
Новый закон ввел легальные основания для освобождения «номинала» от субсидиарной ответственности. Он не будет привлечен к ответственности, если:
-докажет, что не оказывал определяющего влияния на решения компании-банкрота;
— поможет установить настоящее контролирующее лицо и/или найти его сокрытое имущество или имущество компании — банкрота.
При этом решение собственников «бросить» компанию-должника также не поможет им уйти от ответственности, поскольку на этот случай предусмотрена упрощенная процедура признания отсутствующего должника банкротом (ст.228 Закона «О банкротстве»).
Все ужесточения вызваны налоговой политикой России на ближайшие годы, целью которой является избавление от фирм-однодневок, обналичивающих денежные средства и «рисующих» НДС, а также борьба с мошенническими схемами уклонения от уплаты налогов.
Чем грозит организации попадание в «черный список» налоговой службы
За последние годы в России зарегистрированы сотни тысяч фирм – пустышек, не имеющих имущества, ничего не производящих, вообще не ведущих хозяйственной деятельности.
Их роль – использование в незаконном обналичивании денежных средств, уклонении от уплаты налогов, мошеннических схемах. Эти предприятия регистрировались на подставных лиц и с использованием купленных юридических адресов, на которых размещались сотни таких фирм-однодневок.
2017 год проходит под эгидой борьбы с уклонением от уплаты налогов и упразднением фирм-однодневок. Для этого ранее был издан приказ ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@, определяющий условия и способы проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ, были внесены соответствующие изменения в законодательство, содержащее нормы о госрегистрации юрлиц.
Налоговая запрашивает у организаций, ИП и физлиц, владеющих нежилыми помещениями, списки арендаторов, а также отслеживает сведения об арендаторах посредством системы автоматического контроля НДС.
Если юридический адрес компании не совпадает с фактическим, налоговики вносят данные об организации в так называемый «черный список».
Для организации это чревато серьезными последствиями, в частности:
— проблемами с банками при открытии счета, получении кредита и пр.;
— невозможностью участия в торгах на право заключения муниципальных и государственных контрактов;
-потерей деловой репутации;
— привлечением руководителя к административной ответственности по ч.3 ст. 14.25 КоАП РФ;
— руководитель, участник ООО, владе ющий долей не менее 50% в течение 3 лет с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений, не смогут стать участником или руководителем другой организации;
— юридическое лицо, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения, через 6 месяцев может быть исключено из ЕГРЮЛ по решению ФНС без обращения в суд;
— регистрирующим органом может быть предъявлен иск о ликвидации юридического лица как действующего с грубыми нарушениями закона.
Проверке подвергаются также учредители и директор организации на предмет их номинального участия в деятельности организации. Последствия в этом случае будут аналогичные указанным выше.
Комментарий специалиста
Руководитель юридической фирмы «Цезарь Консалт» Юлия Суханова:
Действительно «черные списки» налоговой создали уйму проблем для бизнеса. Нам постоянно звонят клиенты – добросовестные предприниматели, которые по каким-то причинам забыли сменить юр.адрес на фактический, с просьбой о помощи в исключении из «черных списков». Законом процедура не прописана, но практика исключения из таких списков уже имеется. Опять же, говоря о недобросовестных компаниях, созданных исключительно для уклонения от уплаты налогов, защититься от претензий налоговиков, в нынешних реалиях, им вряд ли удастся.